企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

法律分析】：稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括免稅、減稅、加計(jì)扣除、加速折舊、減計(jì)收人、稅額抵免等。

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稅收優(yōu)惠，是指國家運(yùn)用稅收政策在稅收法律、行政法規(guī)中規(guī)定對某一部分特定企業(yè)和課稅對象給予減輕或免除稅收負(fù)擔(dān)的一種措施。

【法律依據(jù)】：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

第二十五條 國家對團(tuán)州重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項(xiàng)目，給予企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

第二十六條 企業(yè)的下列收入為免稅收入：

（一）國債利息收入；

（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；

（三）在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；

（四）符合條件的非營利組織的收入。

第二十七條 企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅：

（一）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得；

（二）從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得；

（三）從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得；

（四）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得；

（五）本法第三條第三款規(guī)定的所得。

第二十八條 符合條件的小型微利企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅。

國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

【溫馨提示】
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小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策

如果小規(guī)模納稅人月銷售收入沒有超過10萬元的或者是小規(guī)模納稅人季度銷售額沒有超過30萬元的，那么小規(guī)模納稅人享受免征增值稅的優(yōu)惠。超過這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的就不享受。
【法律依據(jù)】
《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》
一、對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
二、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

2022年企業(yè)所得稅稅負(fù)率

法律主觀：

對于企業(yè)來說，企業(yè)所得稅是很重要的，關(guān)系到企業(yè)的收入與利潤等。一、2022年企業(yè)所得稅最新稅率（一）基本稅率25%政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四條（二）適用20%稅率概述：自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合以下三個(gè)條件的企業(yè)：1.年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元2.從業(yè)人數(shù)不超過300人3.資產(chǎn)總額不超過5000萬元無論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優(yōu)惠。政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第2號）第一條、第二條（三）適用15%稅率1.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)概述：國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條2.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)概述：對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。政策依據(jù)：《財(cái)政部稅務(wù)總局商務(wù)部科技部國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2017〕79號）第一條3.橫琴新區(qū)等地區(qū)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)概述：對設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。政策依據(jù)：根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū)福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》（財(cái)稅〔2014〕26號）第一條4.西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)概述：對設(shè)在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營業(yè)務(wù)，且其當(dāng)年度主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，自2014年10月1日起，可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第14號）第一條5.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)概述：集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。政策依據(jù)：《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號）第二條6.從事污染防治的第三方企業(yè)概述：自2019年1月1日起至2021年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。政策依據(jù)：《財(cái)政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委生態(tài)環(huán)境部公告2019年第60號）第一條、第四條（四）適用10%稅率1.重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)特定情形概述：國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。政策依據(jù)：《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號）第四條2.非居民企業(yè)特定情形所得概述：非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項(xiàng)規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十一條二、企業(yè)所得稅的特點(diǎn)1、計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，是納稅人的收入總額扣除各項(xiàng)成本、費(fèi)用、稅金、損失等支出后的凈所得額，它不等于企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤額。2、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算較為復(fù)雜企業(yè)所得稅以凈所得為計(jì)稅依據(jù)，因此，應(yīng)納稅所得額的計(jì)算需涉及一定時(shí)期的成本、費(fèi)用的歸集與分?jǐn)偂Ｓ捎谡鶎⑺枚愖鳛檎{(diào)節(jié)國民收入分配、執(zhí)行經(jīng)濟(jì)政策和社會(huì)政策的重要工具，為了對納稅人的不同所得項(xiàng)目實(shí)行區(qū)別對待，需要通過不予計(jì)列項(xiàng)目，將某些收入所得排除在應(yīng)稅所得之外，由于以上兩方面的原因，應(yīng)納稅所得額的計(jì)算程序較為復(fù)雜。3、征稅以量能負(fù)擔(dān)為原則企業(yè)所得稅以納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得為計(jì)稅依據(jù)，貫徹了量能負(fù)擔(dān)的原則，即所得多、負(fù)擔(dān)能力大的，多納稅;所得少、負(fù)擔(dān)能力小的，少納稅;無所得、沒有負(fù)擔(dān)能力的，不納稅。這種將所得稅負(fù)擔(dān)和納稅人所得多少聯(lián)系起來征稅的辦法，便于體現(xiàn)稅收公平的基本原則。4、實(shí)行按年計(jì)征、分期預(yù)繳的征收管理辦法通過利潤所得來綜合反映企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績，通常是按年度計(jì)算、衡量的。所以，企業(yè)所得稅以全年的應(yīng)納稅所得額作為計(jì)稅依據(jù)，分月或分季預(yù)繳，年終匯算清繳，與會(huì)計(jì)年度及核算期限一致，有利于稅收的征收管理和企業(yè)核算期限的一致性。三、企業(yè)所得稅的作用企業(yè)所得稅在組織財(cái)政收入、促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、實(shí)施宏觀調(diào)控等方面具有重要的職能作用。企業(yè)所得稅調(diào)節(jié)的是國家與企業(yè)之間的利潤分配關(guān)系，這種分配關(guān)系是我國經(jīng)濟(jì)分配制度中最重要的一個(gè)方面，是處理其他分配關(guān)系的前提和基礎(chǔ)。企業(yè)所得稅的作用主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面:1、財(cái)政收入作用。企業(yè)所得稅是我國第二大主體稅種，對組織國家稅收收入作用非常重要。2、宏觀調(diào)控作用。企業(yè)所得稅是國家實(shí)施稅收優(yōu)惠政策的最主要的稅種，有減免稅降低稅率、加計(jì)扣除、加速折舊、投資抵免、減計(jì)收入等眾多的稅收優(yōu)惠措施，是貫徹國家產(chǎn)業(yè)政策和社會(huì)政策，實(shí)施宏觀調(diào)控的主要政策工具。在為國家組織財(cái)政收入的同時(shí)，企業(yè)所得稅作為國家宏觀調(diào)控的一種重要手段，也促進(jìn)了我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟(jì)又好又快的發(fā)展。

法律客觀：

《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》
第一條
對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》
第二條
本公告所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。

2022年小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策

2022年小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策，增值稅稅率將會(huì)變成百分之三。
增值稅是以商品含應(yīng)稅勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。
增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。增值稅已經(jīng)成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅收的百分之六十以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收，稅收收入中百分之五十為中央財(cái)政收入，百分之五十為地方收入。進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收，稅收收入全部為中央財(cái)政收入。
增值稅征收范圍有以下幾點(diǎn)：
1、交通運(yùn)輸業(yè)包括，陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸；
2、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括，研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)。
增值稅稅收類型分以下幾種：
1、生產(chǎn)型增值稅。生產(chǎn)型增值稅指在征收增值稅時(shí)，只能扣除屬于非固定資產(chǎn)項(xiàng)目的那部分生產(chǎn)資料的稅款，不允許扣除固定資產(chǎn)價(jià)值中所含有的稅款；
2、收入型增值稅。收入型增值稅指在征收增值稅時(shí)，只允許扣除固定資產(chǎn)折舊部分所含的稅款，未提折舊部分不得計(jì)入扣除項(xiàng)目金額；
3、消費(fèi)型增值稅。消費(fèi)型增值稅指在征收增值稅時(shí)，允許將固定資產(chǎn)價(jià)值中所含的稅款全部一次性扣除。

法律依據(jù)
《中華人民共和國增值稅暫行條例》
第十一條 小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：
應(yīng)納稅額等于銷售額乘以征收率
小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定。

小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策2022

2022年小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策匯總：（1）增值稅減征政策。目前，對于增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入還是暫按1%征收率征收增值稅。（2）增值稅免征政策。對于小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，若合計(jì)的月銷售額沒有超過15萬元或者季度銷售額沒有超過45萬元，對其增值稅進(jìn)行免征。（3）六稅兩費(fèi)減半征收政策。對于增值稅小規(guī)模納稅人，其房產(chǎn)稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅的六稅，以及地方教育附加、教育費(fèi)附加的兩費(fèi)是可以在50%的稅額幅度內(nèi)進(jìn)行減征的。（4）兩費(fèi)免征政策。對于季度銷售額小于45萬元以下的小規(guī)模納稅人，其地方教育附加及教育費(fèi)附加是以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為依據(jù)的附加費(fèi)，一般是與增值稅一同減免。（5）企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。對于小規(guī)模納稅人的年應(yīng)納稅所得額沒有超過100萬元的部分，是可以享受減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，同時(shí)企業(yè)所得稅按照20%稅率繳納，綜合計(jì)算下來企業(yè)所得稅的稅負(fù)是2.5%。

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三條居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。