產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有（）

應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是所得稅會(huì)計(jì)的一個(gè)概念，是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時(shí)性差異。

所得稅暫時(shí)性差異和永久性差異有哪些？

納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)

1、 某企業(yè)以房地產(chǎn)對(duì)外投資，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的稅金包括（ ABD）。 2、 企業(yè)取得下列各項(xiàng)所得，可以免征企業(yè)所得稅的有（AD ）。 3、 企業(yè)下列項(xiàng)目的所得免征企業(yè)所得稅的有（AC ）。 4、 下列事項(xiàng)中，可能產(chǎn)生暫時(shí)性差異的有（ACD ）。 5、 企業(yè)所得稅法中所稱應(yīng)納稅所得額，是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除下列（ ABCD）后的余額。 6、 下列項(xiàng)目中，經(jīng)批準(zhǔn)可6、 下列項(xiàng)目中，經(jīng)批準(zhǔn)可減征個(gè)人所得稅的有（AB ）。 7、 以下可以保險(xiǎn)費(fèi)形式在所得稅稅前列支的有（ABD ）。 8、 下列項(xiàng)目中，計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，允許從總收入中扣除800元的有（ACD ）。

下列事項(xiàng)中，會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異的有哪些？ 1 計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 2 預(yù)提產(chǎn)品售后保修費(fèi)用 3

1 會(huì) 會(huì)計(jì)上根據(jù)謹(jǐn)慎性原則計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 ，但是稅務(wù)上不承認(rèn) 導(dǎo)致 資產(chǎn)的賬面價(jià)值<計(jì)稅基礎(chǔ) 產(chǎn)生了 可抵扣暫時(shí) 差異 按照所得稅稅率計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn) 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用 2 會(huì) 會(huì)計(jì)上使用的是權(quán)責(zé)發(fā)生制，稅務(wù)上是收付實(shí)現(xiàn)制 預(yù)提的這筆費(fèi)用并沒有支付 稅務(wù)上不承認(rèn) 導(dǎo)致 負(fù)債的賬面價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ) 產(chǎn)生了 可抵扣暫時(shí)差異 按照所得稅稅率計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn) 分錄同上 3 會(huì) 會(huì)計(jì)上計(jì)提的折舊小于稅法規(guī)定的折舊 稅務(wù)上是按稅法的規(guī)定確認(rèn)計(jì)提的折舊 導(dǎo)致 資產(chǎn)的賬面價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ) 產(chǎn)生了 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 按照所得稅稅率計(jì)提 遞延所得稅負(fù)債 借：所得稅費(fèi)用 貸：遞延所得稅負(fù)債 4

企業(yè)所得稅準(zhǔn)則中的暫時(shí)性差異是什么?具體包括哪些內(nèi)容。

暫時(shí)性差異是由稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)時(shí)間或計(jì)稅基礎(chǔ)不同而產(chǎn)生的差異。有時(shí)間性差異和其他差異之分，前者源于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)收入與費(fèi)用的確認(rèn)期間不同于稅收法規(guī)要求的申報(bào)期間；后者則源于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)資產(chǎn)或負(fù)債賬面價(jià)值的確定不同于稅收法規(guī)規(guī)定的收稅基礎(chǔ)。

暫時(shí)性差異的具體內(nèi)容：包括因資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，以及按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損和稅款抵減，也視同可抵扣暫時(shí)性差異處理。

擴(kuò)展資料：

暫時(shí)性差異的分類

按異對(duì)未來期間應(yīng)稅金額的影響，分為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異。

1、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

該差異在未來期間轉(zhuǎn)回時(shí)，會(huì)增加轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額，即在未來期間不考慮該事項(xiàng)影響的應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上，由于該暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回，會(huì)進(jìn)一步增加轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳所得稅金額。在應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生當(dāng)期，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。

2、可抵扣暫時(shí)性差異

當(dāng)資產(chǎn)賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，資產(chǎn)在未來期間產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益少，企業(yè)在未來期間可以減少應(yīng)納稅所得額并減少應(yīng)繳所得稅，符合有關(guān)條件，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。當(dāng)負(fù)債賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，負(fù)債產(chǎn)生暫時(shí)性差異實(shí)質(zhì)是稅法規(guī)定該項(xiàng)負(fù)債可在未來期間稅前扣除的金額。

參考資料來源：百度百科-暫時(shí)性差異