增值稅申報表留抵稅額怎么填

一、正面回答
1、增值稅納稅申報表中留底退稅額有兩個數據，一是上期留底退稅，二是期末留底退稅，未納稅人前一申報期的期末留抵稅額數，該數據應與應交稅金、應交增值稅明細科目借方月初余額一致；
2、未納稅人在本期銷項稅額中尚未抵扣完，留待下棋繼續(xù)抵扣的進項稅額。
二、分析
增值稅納稅申報表是納稅人進行增值稅納稅申報義務時，所需要填寫并提交的稅費申報表。增值稅納稅申報表可分為：增值稅納稅申報表、增值稅納稅申報表。
三、增值稅納稅申報留底退稅怎么操作？
1、實名登陸電子稅務局，點擊要辦稅；
2、點擊增值稅制度性留抵退稅；
3、進入增值稅制度性留抵退稅頁面；
4、申請表初始化展示；
5、點擊申請表右上方附送資料按鈕；
6、點擊申請表右上方保存按鈕；
7、申請表填寫完畢、需要上傳的附送資料上傳完成后，點擊申請表右上方下一步按鈕，即可提交本次申請。

增值稅留抵抵減欠稅申報表如何填寫

1、填寫日期。首先需要填寫的就是日期，這個日期并不是填寫報表的日期，而是稅款所屬期。小規(guī)模納稅人所屬日期比較特殊，是按照季度來填寫，比如第一個季度就是1月份到3月份，所以這個日期不要填錯了。

2、填寫本期數據:增值稅留抵抵減欠稅申報表的本期數據就是當季度的數據，同時還要分清楚是貨物勞務還是服務，這兩項是填寫在不同列的，所以需要分清楚。

3、本年累計數據:本年累計數據就是從當年年初截止到所屬日期的數據，這是一個合計數據，包含了本期數據。所以填寫增值稅留抵抵減欠稅申報表的時候，要分清楚數據是本期數，還是本年累計數。

4、填寫專用發(fā)票數據:小增值稅留抵抵減欠稅申報表是不可以開具增值稅專用發(fā)票的，但是可以讓稅局的工作人員幫忙開具。此部分增值稅專用發(fā)票的數據填寫在第二欄，第一欄填寫：第二欄和第三欄的合計數，小規(guī)模納稅人自己開具的普通季度超過9萬的，數據填寫在第三欄。

5、填寫普通發(fā)票數據:小規(guī)模納稅人自己開具的普通發(fā)票數據，填寫在報表的第十欄，第九欄填寫：第十欄，第11欄，第12欄的合計數。強調一下：第十欄是填寫季度不超過9萬的普票數據，超過9萬的填寫在第3欄。

6、填寫本期應納稅:本期應納稅就是本期小規(guī)模納稅人初始計算應繳納的增值稅，填寫在報表的第15欄。

7、填寫應補退稅:如果小規(guī)模納稅人本期有預繳的稅金，比如讓稅局工作人員幫忙開具的增值稅發(fā)票，通常都是需要先繳納增值稅的，這部分已經繳納的增值稅填寫在第21欄。第22欄本期應補退稅額，填寫最終需要繳納的增值稅。

個人所得稅退稅標準申報怎么填

法律分析：第一步：準備申報安裝個人所得稅軟件，打開軟件后，先進行注冊登錄，進入年度匯算：首頁【常用業(yè)務】—【綜合所得年度匯算】)進入申報界面后，填報方式有【使用已申報數據填寫】 和【自行填寫】兩種選擇。2)為了方便申報，推薦大家選擇【使用已申報數據填寫】，稅務機關已按一定規(guī)則預填了部分申報數據，大家只需確認即可。3)選擇【使用已申報數據填寫】—【開始申報】后，系統(tǒng)提示【標準申報須知(使用已申報數據)】，點擊“我已閱讀并知曉”，開始年度匯算申報。第二步：確認信息。需要對個人基礎信息、匯繳地、已繳稅額進行確認。第三步：填報數據。確認預填的收入和扣除信息無誤，可直接點擊【下一步】。第四步：計算稅款。數據系統(tǒng)將自動計算您本年度綜合所得應補(退)稅額。第五步：提交申報。確認結果后，點擊【提交申報】即可。第六步：退(補)稅。如存在多預繳稅款，可選擇【申請退稅】。

法律依據：《中華人民共和國個人所得稅法》

第二條 個人所得稅法所稱在中國境內有住所，是指因戶籍、家庭、經濟利益關系而在中國境內習慣性居??；所稱從中國境內和境外取得的所得，分別是指來源于中國境內的所得和來源于中國境外的所得。

第三條 除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，下列所得，不論支付地點是否在中國境內，均為來源于中國境內的所得：(一)因任職、受雇、履約等在中國境內提供勞務取得的所得；(二)將財產出租給承租人在中國境內使用而取得的所得；(三)許可各種特許權在中國境內使用而取得的所得；(四)轉讓中國境內的不動產等財產或者在中國境內轉讓其他財產取得的所得；(五)從中國境內企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個人取得的利息、股息、紅利所得。

留抵退稅后申報表怎么填

（一） 對于多繳的稅款需要退還或用于抵繳下期稅款的,納稅人、扣繳義務人向稅務機關提出申請,填制《退稅(抵稅)申請審批確認書》,經有權稅務機關批準,用于抵稅的予以抵繳下期稅款;退還稅款的稅務機關在六十日內制作《收入退還書》辦理退庫手續(xù).

　?。ǘ?對于實行先征稅后退還的減免稅企業(yè)和其他特殊原因臨時減免的,納稅人根據審批后的《政策性減免稅申請表》等審批表,制作《收入退還書》辦理退庫手續(xù).

　?。ㄈ?稅務機關自收現(xiàn)金,發(fā)生多收稅款退還納稅人的,在限額內(三十元以下)稅務機關填制《小額退稅憑證》,經基層稅務機關批準,從自收現(xiàn)金的稅款、基金、規(guī)費及滯納金、罰款等各項收入中退還。

申請退抵稅方式有哪些？

退稅、抵繳欠稅、抵繳下期。

（一） 退抵稅類型為:減免退稅、匯算結算清繳退稅、誤收退稅、先征后退、其它退款。

（二） 減免原因在退稅類型為減免退稅時,需填寫相應的減免稅原因。

（三） 申請退抵稅方式為:退稅、抵繳欠稅、抵繳下期。

留抵退稅面臨的問題

一

企業(yè)類型

1.對企業(yè)退稅資格等未按規(guī)定進行核對，應發(fā)現(xiàn)未發(fā)現(xiàn)企業(yè)劃型錯誤，造成多退稅款。

2.沒有落實留抵退稅相關制度規(guī)定，應核對未核對資產總額、營業(yè)收入、行業(yè)類型等相關信息，應發(fā)現(xiàn)未發(fā)現(xiàn)該企業(yè)劃型錯誤情況，導致多退稅款。

3.某中型企業(yè)通過少報營業(yè)收入的方式，按小型企業(yè)申請辦理留抵退稅，從而多退稅款。

4.沒有落實留抵退稅有關制度規(guī)定，應核對未核對資產總額、營業(yè)收入、行業(yè)類型等相關信息，應發(fā)現(xiàn)未發(fā)現(xiàn)該企業(yè)劃型錯誤情況，造成多退稅款。

二

隱匿銷售收入減少銷項稅額

5.通過現(xiàn)金交易、微信個人賬戶、個人銀行卡收取銷售款等方式隱匿銷售收入、減少銷項稅額、進行虛假申報。（企業(yè)重災區(qū)）

6.通過注冊空殼小規(guī)模納稅人企業(yè)違規(guī)享受低稅率或者免征優(yōu)惠轉移銷售收入

7.公司通過將運輸車輛轉租給個人，由個人收取車輛租金隱匿公司銷售收入等手段，減少銷項稅額騙取留抵退稅。

三

虛開發(fā)票

8.成立空殼公司對外虛開增值稅專用發(fā)票

9.該犯罪團伙控制多家空殼企業(yè)，涉嫌通過取得虛開發(fā)票、虛增進項形成留抵稅額，并勾結黑中介，騙取留抵退稅。

10.采取“票貨分離”等手段虛開增值稅專用發(fā)票

11.取得虛開的增值稅專用發(fā)票虛增進項稅額、進行虛假申報

四

進項稅額

12.通過購進用于個人消費的物品增加進項稅額，騙取留抵退稅

13.通過取得與企業(yè)經營無關的發(fā)票虛增進項稅額、進行虛假申報

14.通過未按規(guī)定轉出進項稅額、進行虛假申報等手段

15.未對企業(yè)全部發(fā)票進銷項情況進行綜合比對，在企業(yè)存在進銷嚴重不符的風險疑點情況下，違規(guī)審核認定企業(yè)符合留抵退稅條件，造成企業(yè)騙取留抵退稅。

16.在上級稅務機關提示某企業(yè)增值稅抵扣憑證存在異常風險、進項稅額應予轉出的情況下，仍違規(guī)審核同意該企業(yè)抵扣進項稅額，造成企業(yè)多退留抵退稅款。

五

稅務比對/審核程序

17.應比對未比對企業(yè)在《退（抵）稅申請表》上填寫的營業(yè)收入與稅收征管信息系統(tǒng)記錄的相關數據，數額差異巨大，造成多退稅款（稅務人員重災區(qū)）；

18.企業(yè)風險應對任務尚未完成、存在增值稅涉稅風險疑點的情況下，違規(guī)審核通過其留抵退稅申請；

19.未按規(guī)定認真比對企業(yè)申報數據，審核、核準等環(huán)節(jié)未發(fā)現(xiàn)企業(yè)不實申請問題，造成多退稅款；

20.對企業(yè)退稅資格等未按規(guī)定進行核對，造成多退稅款；

21.沒有落實相關制度規(guī)定，應比對未比對、應糾正未糾正企業(yè)錯誤申報問題，造成多退稅款；

22.在企業(yè)存在涉稅風險疑點、風險應對任務尚未完成的情況下，違規(guī)審核通過退稅申請，導致多退稅款，受到責任追究。

六

違規(guī)/違法

23.涉嫌勾結不法分子，通過其違規(guī)實際控制的某中介服務企業(yè)取得虛開發(fā)票虛增進項稅額，騙取留抵退稅；

24.涉嫌與不法分子林某內外勾結，為林某控制的4家企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票提供幫助，下游受票企業(yè)虛增進項稅額騙取留抵退稅。